פטור ממס הכנסה הוא אחת הזכויות הכי משתלמות, וגם אחת הכי פחות מוכרות. מי שעובד או שיש לו הכנסה ממשכורת יכול לחסוך אלפי שקלים בשנה, ולפעמים גם לקבל החזר על שנים שכבר עברו.
מי זכאי לפטור
לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, פטור ממס ניתן למי שנקבעה לו אחת מאלה:
- נכות של 100% בשל ליקוי אחד, או
- נכות משוקללת של 90% לפחות, שמורכבת מכמה ליקויים, כשכל אחד מהם בשיעור של 20% לפחות.
הנכות צריכה להימשך לפחות 184 ימים, כלומר כחצי שנה.
שימו לב: אחוזי הנכות לצורך פטור ממס נקבעים בוועדה רפואית נפרדת, לפי בקשה לפטור. גם מי שכבר קיבל אחוזי נכות מביטוח לאומי לצורך קצבה צריך להגיש בקשה נפרדת לפטור ממס, והאחוזים לא תמיד זהים.
על מה הפטור חל
הפטור חל על הכנסה מיגיעה אישית: משכורת, הכנסה מעסק או ממשלח יד, וקצבאות מסוימות. הוא מוגבל לתקרה שנתית שמתעדכנת מדי שנה. מעבר לתקרה משלמים מס רגיל.
לכן הפטור הכי רלוונטי דווקא למי שעדיין עובד או מקבל פנסיה מעבודה. חולי פרקינסון רבים ממשיכים לעבוד שנים אחרי האבחנה, ופטור כזה יכול להיות הבדל משמעותי במשכורת נטו.
החזר על שנים שעברו
אם הוועדה קבעה שהנכות התחילה לפני כמה שנים, אפשר במקרים רבים לבקש החזר על המס ששולם, עד שש שנים אחורה. זה יכול להצטבר לסכום גדול.
לכן כדאי לבקש מהוועדה לקבוע את תחילת הנכות לפי התיעוד הרפואי, ולא מיום הבדיקה.
איך מגישים
- מגישים לביטוח לאומי תביעה לקביעת נכות לצורך פטור ממס הכנסה, עם כל התיעוד הרפואי.
- ועדה רפואית בודקת וקובעת את אחוזי הנכות ואת תאריך תחילתם.
- עם ההחלטה פונים לפקיד השומה ברשות המסים כדי ליישם את הפטור, ובמידת הצורך לבקש החזר.
קיבלתם פחות מ-90%?
זה קורה הרבה, במיוחד כשלא כל הליקויים הוצגו. בפרקינסון יש בדרך כלל כמה מערכות שנפגעות: תנועה, דיבור, שינה, מצב רוח, זיכרון. אם רק חלק מהן נבדקו, האחוזים יוצאים נמוכים מהמצב האמיתי. על ההחלטה אפשר להגיש ערר, ויש לכך מועד קצוב.